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加密货币税收是一个涉及越来越多的用户，交易者和投资者的主题。增值税的应用，或者说是大多数国家对商品和服务的销售征收的增值税，在纳税人之间造成了很大的混乱。佐治亚州已成为从增值税中免除加密法定交易的最新国家，这一决定肯定了比特币的货币地位。尽管缺乏全面的法规，但在其他许多司法管辖区也发生了同样的情况.
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免增值税的加密货币交易所，交易者无需缴纳所得税
公司和个人的数字硬币交易者将不欠第比利斯政府增值税。这是根据旨在澄清交易或采矿加密货币实体税收某些方面的命令而制定的，该命令最近由佐治亚州财政部长伊凡·马塔马瓦拉尼（Ivane Matchavariani）签署，并于6月底生效。该文档包含关于分散式数字货币的定义：
加密货币是通过分散网络以电子方式交换的数字资产。它们的交换不需要可靠的中介，并且可以使用分布式分类帐技术进行管理.
正如《福布斯佐治亚州》报道的那样，南高加索共和国的居民将硬币兑换成当地或外国法定货币没有义务缴纳增值税。此外，进行此类交易的私人公民也将免缴所得税。比特币在该国将不会成为法定货币，并且不允许使用加密货币进行支付。但这也适用于任何外币.
除非在国外注册，否则矿业公司必须支付增值税。佐治亚州提供了许多水力发电厂所提供的丰富而廉价的电能，在过去的几年中，佐治亚州已成为该地区的采矿热点。现在，许多来自该行业的公司很可能将其官方总部迁至离岸区域，同时保持在高加索地区的运营.
欧洲认为比特币是用于增值税目的的货币
到目前为止，欧洲国家一直在尝试以分散的方式监管加密货币。欧盟各个成员国以及欧洲大陆其他地方的税务部门通常对比特币的待遇有所不同。例如，德国将购买数字资产视为一项投资，但仅当代币持有时间少于一年时才应缴纳资本利得税.
出于许多实际目的，英国将加密货币视为外币。希望对比特币友好的瑞士居民可以为其持有的数字现金支付所得税和利得税。爱沙尼亚对加密货币投资的利润征收资本利得税，而斯洛文尼亚不对单个加密货币交易者的收益征税.
通常，在欧洲，增值税的诞生地，加密货币的买卖不需缴纳增值税。大多数国家/地区的金融监管机构和税收服务机构通常会参考欧盟法院（ECJ）的一项裁决，该裁决于2015年裁定，与任何传统法定货币交换比特币的服务均免征增值税.
尽管就增值税征税而言，欧洲缺乏对加密货币的通用方法，但欧盟委员会增值税委员会已多次讨论了该主题。咨询机构已经审查了有关为增值税目的处理数字资产的不同建议，该咨询机构对欧盟的增值税指令做了澄清。这些建议包括将比特币分类为货币，电子货币，可转让票据，证券或数字产品.
自ECJ裁定以来，根据适用的增值税法规，接受比特币作为货币的案例逐渐普及。本质上，法院裁定虚拟货币与传统货币之间的交易构成了根据增值税指令第135（1）（e）条免征增值税的服务供应.
增值税是许多政府的摇钱树
增值税（VAT）是一种广泛实施的间接税，基于产品或服务的价值增加直到其进入市场为止。它是由零售商从最终用户那里收集的，在大多数情况下，是在使用这些产品和服务的辖区中收集的。通常是按已售商品或提供的服务的最终价值收取的统一费率.
增值税是全球许多政府的重要收入来源。超过160个国家/地区使用税，在法国等某些国家/地区，税收约占国家预算收入的一半。例如，通常认为它比美国使用的营业税更公平，因为它在生产和分销的每个阶段都适用时可能会自行收取.
围绕广泛的增值税法规，对许多企业来说都是艰巨的任务，而加密行业的企业也不例外。但是公司需要这样做，因为根据增值税法进行注册时，他们有权针对在生产过程中使用的材料和服务的价值所支付的增值税金额申请税收抵免。该机制提供了一个从政府那里取回一些钱的机会.
加密相关服务对增值税规则构成挑战
欧洲法院的裁决导致增值税委员会发布了其他解释，这些解释没有法律效力，但仍可被国家当局作为与增值税处理加密货币有关的事项的参考。其中之一建议，在将数字硬币用作付款方式时，不应对其本身的价值收取增值税.
但是，对于使用加密货币购买的商品和服务的价值应缴纳增值税。它们的供应应与以法定货币支付的应税供应的商品和服务一样对待。此类交易的应税金额应为供应商收取的金额。如果以加密货币计价，则应在交易时以相应欧盟成员国的本国货币表示的等值金额缴纳税款.
尽管这些建议在PWC Cyprus最近发表的文章中进行了详细介绍，尽管提供了许多与对加密交易的增值税处理有关的答案，但仍未回答重要的问题。这些实际上很难回答。例如，当您以法定货币报告加密交易的价值时，如何定义适当的汇率?
根据增值税指令，如果将比特币视为一种外币，则可以是成员国“最具代表性的汇率市场”上记录的最新汇率，也可以是欧洲中央银行（ECB）发布的最新官方汇率。增值税委员会还提供了第三种选择：“虚拟货币的公开市场价值，由纳税人负责确定。”
然而，毫无疑问，这两种选择都不能直接适用于加密货币。首先，没有中央银行发布比特币的每日现货价格。其次，通常在全球平台上交换加密货币，而该平台不一定是特定国家/地区最具代表性的货币。第三，如何在不出售波动性数字资产的情况下确定其抽象的“公开市场价值”?
增值税委员会试图澄清的加密货币交易，其增值税征税的其他方面包括提供钱包和兑换服务，以及通过挖矿验证加密交易。例如，免费钱包服务免税，但咨询机构认为，当提供商收取费用时，它们应属于增值税范围，就像传统银行提供的Swift服务一样。至于兑换服务，当供应商作为主要所有者买卖硬币时，它们免征增值税。但是，如果平台充当买卖双方之间的中介，并为其进入其虚拟市场收取费用，则这些服务需缴纳增值税.
加密挖矿使事情变得更加复杂。一方面，在矿工获得新铸造的硬币奖励之前，交易费原则上是自愿支付的。这意味着它们仍然不在增值税范围之内。另一方面，无论如何，大多数情况下都需要支付费用，因为钱包通常将其作为默认选项，并且用户不愿意等待太长时间以等待交易被处理。目前，欧盟委员会的增值税委员会支持以下观点：采矿是“资金实际转移的必要活动”，与数字硬币的供应密切相关，而不是支持服务。因此，加密交易费用不需缴纳增值税.
您对增值税制度在与加密货币相关的交易中的适用性有何看法？在下面的评论部分中分享您对该主题的想法.
图片由Shutterstock提供.
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