Facebook
Twitter
Beskatning af kryptovaluta er et emne, der vedrører et stigende antal brugere, handlende og investorer. Et område, der skaber stor forvirring blandt skatteydere, er anvendelsen af moms eller den merværdiafgift, som de fleste lande opkræver på salg af varer og tjenester. Georgien er blevet den seneste nation til at frigøre crypto-fiat-transaktioner fra moms, en beslutning, der bekræfter Bitcoins status som en valuta. Det samme er allerede sket i mange andre jurisdiktioner på trods af manglen på omfattende regler.
Læs også: Hvidvaskning af penge skaber domstolsafgifter og registrerer jobnedskæringer til eurobanker
Momsfri krypto-udveksling, ingen indkomstskat for erhvervsdrivende
Forhandlere af digitale mønter, både virksomheder og enkeltpersoner, skylder ikke moms til regeringen i Tbilisi. Det er ifølge en ordre, der har til formål at afklare visse aspekter af beskatningen af enheder, der handler eller udvinder kryptovalutaer, som for nylig blev underskrevet af Georgiens finansminister Ivane Matchavariani og trådte i kraft i slutningen af juni. Dokumentet indeholder en definition for decentrale digitale penge:
Kryptovalutaer er digitale aktiver, der udveksles elektronisk og baseret på et decentraliseret netværk. Deres udveksling kræver ikke en pålidelig formidler, og de forvaltes ved hjælp af distribueret ledger-teknologi.
Beboere i den sydkaukasiske republik, der bytter mønter til lokal eller udenlandsk fiat-valuta, er ikke forpligtet til at betale moms, som Forbes Georgia rapporterede. Desuden spares private borgere, der foretager sådanne transaktioner, også fra indkomstskat. Bitcoin bliver ikke lovligt betalingsmiddel i landet, og brug af kryptokurver til betalinger er ikke tilladt. Men det gælder også for enhver udenlandsk valuta.
Mineselskaber skal betale moms, medmindre de er registreret i udlandet. Georgien, som tilbyder rigelig og billig elektrisk energi genereret af sine mange vandkraftværker, er blevet et regionalt minedrift-hotspot i løbet af de sidste par år. Nu vil mange virksomheder fra branchen sandsynligvis flytte deres officielle hovedkvarter til offshore-zoner, mens de opretholder deres aktiviteter i Kaukasus.
Europa betragter Bitcoin som en valuta til momsformål
Indtil videre har europæiske lande forsøgt at regulere kryptokurver næsten på en decentral måde. Bitcoin behandles ofte forskelligt af skattemyndigheder i forskellige EU-lande og andre steder på kontinentet. Tyskland betragter for eksempel køb af digitale aktiver som en investering, men kapitalgevinstskat skyldes kun, hvis mønterne opbevares i mindre end et år.
Til mange praktiske formål behandler Storbritannien kryptoer som udenlandsk valuta. Beboere i Bitcoin-venligt Schweiz forventes at betale indkomst og fortjeneste skat af deres digitale kontante beholdninger. Estland anvender kapitalgevinstskat på overskuddet fra kryptoinvesteringer, mens Slovenien ikke beskatter gevinsterne hos individuelle kryptovalutahandlere.
Generelt er køb og salg af kryptovaluta ikke momspligtig i Europa, som er fødestedet for merværdiafgiften. Finansielle tilsynsmyndigheder og indtægtsservices i de fleste lande henviser ofte til en afgørelse truffet af Den Europæiske Unions Domstol (EF-Domstolen), der i 2015 fastslog, at tjenester til udveksling af bitcoin med enhver traditionel fiat-valuta er fritaget for moms.
På trods af manglen på en fælles europæisk tilgang til kryptokurver med hensyn til momsbeskatning er emnet flere gange blevet drøftet af Europa-Kommissionens momsudvalg. Forskellige forslag til behandling af digitale aktiver til momsformål er blevet gennemgået af det rådgivende organ, der giver afklaringer om EU’s momsdirektiv. Disse forslag inkluderer klassificering af Bitcoin som valuta, elektroniske penge, omsætteligt instrument, sikkerhed eller digitalt produkt.
Siden domstolsafgørelsen har sagen om at acceptere bitcoin som en valuta vundet plads i lyset af gældende momsregler. I det væsentlige besluttede retten, at udvekslingen mellem virtuel og traditionel valuta udgør levering af tjenester, der er fritaget for moms i henhold til momsdirektivets artikel 135, stk. 1, litra e)..
Moms er mange regerings kontante ko
Merværdiafgift (VAT) er en bredt implementeret indirekte skat baseret på værdistigningen på et produkt eller en tjeneste, indtil den når markedet. Det indsamles af detailhandlere fra slutbrugere og i de fleste tilfælde i den jurisdiktion, hvor disse produkter og tjenester forbruges. Det er normalt en fast sats, der opkræves af den endelige værdi af de solgte varer eller leverede tjenester.
Moms er en vigtig indtægtskilde for mange regeringer rundt om i verden. Godt over 160 nationer anvender afgiften, og i visse lande som Frankrig tegner den sig for omkring halvdelen af statsbudgettets indtægter. Det betragtes generelt som mere retfærdigt end den moms, der anvendes i USA, for eksempel, som potentielt kan opkræves af sig selv, da den anvendes i hvert trin i produktion og distribution.
At pakke hovedet omkring omfattende momsregler kan være en vanskelig opgave for mange virksomheder, og dem i kryptoindustrien er ingen undtagelse. Men virksomheder er nødt til at gøre det, da de, når de er registreret i henhold til momslovgivningen, har ret til at ansøge om skattefradrag for de momsbeløb, der er betalt af værdien af de materialer og tjenester, der anvendes under produktionen. Mekanismen giver mulighed for at få nogle penge tilbage fra regeringen.
Kryptorelaterede tjenester udgør en udfordring for momsregler
EF-domstolens afgørelse førte til, at momsudvalget har udstedt yderligere fortolkninger, der ikke har nogen juridisk virkning, men som ikke desto mindre kan bruges som en reference af nationale myndigheder, der beskæftiger sig med spørgsmål vedrørende momsbehandling af kryptokurver. En af dem antyder, at der ikke skal opkræves moms af værdien af de digitale mønter, når de bruges som betalingsmiddel.
Moms skyldes dog værdien af varer og tjenester købt med kryptokurrency. Deres levering bør behandles på samme måde som afgiftspligtig levering af varer og tjenester betalt med fiat-valutaer. Det afgiftspligtige beløb i sådanne transaktioner skal være det beløb, som leverandøren modtager. Og hvis den er denomineret i kryptokurrency, skal skatten betales af det tilsvarende udtrykt i den nationale valuta i det respektive EU-land på tidspunktet for transaktionen.
Selvom disse forslag, der er beskrevet i en for nylig offentliggjort artikel af PWC Cypern, giver mange svar vedrørende momsbehandlingen af kryptotransaktioner, er vigtige spørgsmål stadig ubesvarede. Og disse er faktisk meget svære at svare på. For eksempel, hvordan definerer du den passende valutakurs, når du rapporterer værdien af en kryptotransaktion i fiat-penge?
I henhold til momsdirektivet, hvis bitcoin betragtes som en fremmed valuta, der enten kan være den seneste kurs, der er registreret på “det mest repræsentative valutamarked” i medlemslandet eller den seneste officielle valutakurs offentliggjort af Den Europæiske Centralbank (ECB). Momsudvalget giver også en tredje mulighed: “den åbne markedsværdi af den virtuelle valuta, bestemt under skatteyderens ansvar.”
Ingen af disse alternativer gælder dog direkte for kryptokurver uden flere spørgsmål. Først og fremmest er der ingen centralbank, der offentliggør en daglig spotpris for bitcoin. For det andet udveksles kryptoer ofte på en global platform, der ikke nødvendigvis er den mest repræsentative for et bestemt land. Og for det tredje, hvordan bestemmer du den abstrakte “åbne markedsværdi” af et ustabilt digitalt aktiv uden at sælge det?
Andre aspekter af momsbeskatning i tilfælde af kryptokurrency-transaktioner, som momsudvalget har forsøgt at præcisere, omfatter levering af tegnebog- og udvekslingstjenester samt verifikation af kryptotransaktioner gennem minedrift. F.eks. Er gratis tegnebogstjenester fritaget for beskatning, men det rådgivende organ mener, at når udbydere opkræver gebyrer, skal de falde inden for moms, ligesom Swift-tjenester, der tilbydes af traditionelle banker. Hvad angår udvekslingstjenester er de fritaget for moms, når leverandøren køber og sælger mønterne som en principiel ejer. Men hvor en platform fungerer som mellemled mellem købere og sælgere og opkræver et gebyr for deres adgang til sin virtuelle markedsplads, er disse tjenester momspligtige.
Ting er meget mere komplicerede med kryptomining. På den ene side betales transaktionsgebyrer i princippet frivilligt, indtil minearbejdere belønnes med nymynte mønter. Det betyder, at de stadig er uden for momsområdet. På den anden side betales gebyrer i de fleste tilfælde alligevel, da tegnebøger normalt har dem som standardindstilling, og brugerne er ikke villige til at vente for længe på, at deres transaktion skal behandles. I øjeblikket støtter Europa-Kommissionens momsudvalg synspunktet om, at minedrift er en “væsentlig aktivitet for den faktiske overførsel af midler”, som er tæt knyttet til levering af digitale mønter og ikke er en støttetjeneste. Derfor skal kryptotransaktionsgebyrer ikke være momspligtige.
Hvad er din mening om anvendelsen af momsordningen i forbindelse med kryptorelaterede transaktioner? Del dine tanker om emnet i kommentarfeltet nedenfor.
Billeder med tilladelse fra Shutterstock.
Har du brug for en pålidelig Bitcoin mobil tegnebog til at sende, modtage og opbevare dine mønter? Download en gratis fra os og gå derefter til vores Køb Bitcoin-side, hvor du hurtigt kan købe Bitcoin med et kreditkort.