Zdá se, že sága QuadrigaCX se chýlí ke konci.

Ernst & Young včera vydal pátou zprávu o monitoru a masitý dokument nabízí nejjasnější – a nejzávažnější – pohled na dosud neprůhledné obchodní praktiky QuadrigaCX. Poslední zjištění odhadují, že chybějící finanční prostředky činily celkem 214,6 milionů USD CND, z toho Ernst & Young dokázal zajistit zhruba 33 milionů dolarů. Také odhaluje, že Cotten používal falešné účty k obchodování s neexistujícími prostředky se skutečnými uživateli a že kryptoměnu z těchto obchodů cykloval na jiné burzy.

Společnost QuadrigaCX oznámila svou platební neschopnost na začátku roku 2019 po náhlé smrti jejího generálního ředitele Geralda Cottena. Jennifer Robertson, vdova po Cottenovi, spěšně požádala o ochranu věřitelů v Novém Skotsku. Jak následovalo soudní řízení v rámci této ochrany a vzrostlo podezření, Michael Wood případ absolvoval v konkurzním řízení. Ernst, dříve působící jako soudní kontrolor případu & Youngova první zpráva jako správce konkurzní podstaty vykresluje bezútěšný obraz.

Konkrétně to potvrzuje dlouholeté obavy, že na dnes již zaniklé burze fungoval multimiliónový podvodný podnik. Její vůdce, zesnulý Gerald Cotten, vedl účetní záznamy málo k žádnému, přicházel s klientskými a obchodními fondy, nakupoval luxusní zboží pomocí vkladů klientů, vytvářel falešné účty na QuadrigaCX (které byly financovány falešnými fiat a krypto zůstatky) a používal tyto alias účty k obchodování se skutečnými uživateli, výběr kryptoměny z těchto obchodů na jiné burzy.

Na těchto burzách konkurentů Cotten buď hazardoval s klientskými prostředky na maržových obchodech, přičemž v tomto procesu ztratil kryptoměnu v hodnotě milionů dolarů, nebo tyto prostředky zlikvidoval v hotovosti.

„Žádný účetní záznam“

Na svém vrcholu byla QuadrigaCX největší burzou v Kanadě a chlubila se zhruba 360 000 účty s miliony ročních obchodů. Navzdory úspěchu a velikosti však účetní záznamy QuadrigaCX byly řídké až neexistující.

„Zdá se, že Quadriga neeviduje hlavní účetní knihy ani tradiční účetní záznamy minimálně od roku 2016,“ řekl Ernst & Young píše ve zprávě.

Platformě QuadrigaCX chyběla „kritická infrastruktura a design“ pro analýzu příjmů a ziskovosti. Rovněž se nepodařilo vést knihu oddělených uživatelských a obchodních fondů, udržovat přehled o platebních procesorech třetích stran a o tom, kde drželi prostředky zákazníků nebo sledovali tok fiat / kryptoměn. Ernst, aby pochopil různorodost způsobů, kterými QuadrigaCX zamíchal finanční prostředky & Young sledoval, jak málo vláken dokáže vysledovat ze šifrovaných konverzací, e-mailů, analýzy blockchainu a historie vkladů / výběrů jednotlivých uživatelských účtů.

QuadrigaCX místo formálních bankovních vztahů využila devět zpracovatelů plateb k vyřízení fiat vkladů a výběrů. Navázal tyto pochmurné vztahy „často bez jakékoli formální písemné dohody,“ bezohledná praxe, kterou jsme viděli z Bitfinexu v jeho vlastních nedávných problémech s Crypto Capital. Výměna způsobila obrovské výdaje v rukou těchto procesorových služeb – QuadrigaCX potopila za dva roky pouze od roku 2017 do roku 2018 poplatky za služby ve výši přibližně 11,8 milionů USD.

Rychle a uvolněně s odpovědností za fondy se QuadrigaCX potýkal s nepraktickým balíčkem technik zpracování plateb, aby udržely tempo s explozivním růstem kryptotrhu v roce 2017.

“Monitor odhaduje, že QuadrigaCX nebo od jeho založení bylo použito více než čtyřicet finančních účtů,” Ernst & Mladé zprávy. Kromě účtů zpracovatelů plateb burza zpracovávala vklady a výběry uživatelů netradičními prostředky, včetně realitní společnosti Jennifer Robertson a fyzické zasílání / vyzvedávání hotovosti (Tyto vklady v hotovosti nebyly nikdy zaznamenány jako narážení na bankovní účty ovládané principy QuadrigaCX nebo jejími zpracovateli plateb ).

Ernst & Young také zjistil, že „Mr. Cotten nepodával osobní daňová přiznání za roky 2014, 2015 nebo 2017. Pan Cotten nepodával osobní daňová přiznání v letech 2014 a 2016; v těchto letech však nebyl nárokován žádný příjem Quadrigy. “

Účty duchů a hazard

Cotten možná neuchovával žádné knihy o podnikání QuadrigaCX, ale výměna vedla záznamy o potvrzení vkladů a výběrů. A samozřejmě různé blockchainy mají ověřitelný důkaz o pohybu finančních prostředků do peněženek burzy az nich.

Podle zprávy Cotten použil k falšování obchodů na platformě několik fiktivních účtů na QuadrigaCX. Jeden z těchto ponožkových loutkových účtů, registrovaný pod pseudonymem Chris Markay, představoval 95 procent všech těchto falešných aktivit a peníze, s nimiž hrál, neexistovaly.

“Účet Chris Markay nahlásil na platformě mezi lety 2016 a 2018 fiatové vklady přesahující 220 milionů $ a významné vklady v kryptoměnách, včetně 34 806 bitcoinů a 540 011 etheru. Hlášené fiatové vklady zahrnují jediný vklad 100 milionů $ v červnu 2017,” Ernst & Young píše. “Zdá se, že zbývající hodnota vkladu nemá žádnou související dokumentaci.” Monitor dosud nebyl schopen samostatně ověřit vklady pomocí blockchainové analýzy nebo kontroly výpisů účtů TPP, které byly dosud zpřístupněny. Výsledkem je, že Monitor konstatuje, že je pravděpodobné, že tyto vklady nejsou zastoupeny skutečným Fiatem nebo kryptoměnou. “

Nicméně tyto „Nepodporované vklady“ byly použity k obchodování s uživateli, kteří na burzu vložili skutečné prostředky. Alias ​​účty jako Markay provedly na platformě přibližně 300 000 obchodů a převedly kryptoměny nashromážděné z těchto obchodů na externí směnné účty ovládané Cottenem, jednou z osobních peněženek Cotten a adresami peněženek, jejichž majitelé nejsou známí.

Na těchto dalších burzách vzal Cotten tomuto domu peníze a buď s nimi hazardoval, nebo je zlikvidoval. V letech 2016 až 2019 převedla Cotten a / nebo jiná osoba s přístupem do peněženek QuadrigaCX 9 540 bitcoinů, 387 783 etherů a 239 020 litecoinů na tři nezveřejněné burzy. Většina z těchto mincí byla převedena na jiné kryptoměny, obvykle bitcoiny.

Jedna z těchto výměn informovala Ernsta & Young, že Cotten založil maržové účty na dlouhé / krátké „více měn včetně DASH, OMG, ZEC a DOGE.“ Cottenovy obchody byly častěji rektální a dotyčná burza „zlikvidovala významnou část

Kryptoměna na účtu, aby se uspokojil nedostatek marže, čímž se sníží čistý inventář kryptoměny, který je k dispozici k vrácení do Quadrigy. “

Pokud jde o zbytek, Cotten zlikvidoval 21 493 bitcoinů na jiné nepojmenované burze za 80 000 000 USD. Na tomto účtu zbývá pouze 8 BTC.

Takže kde jsou peníze?

Většina peněz čerpaných do QuadrigaCX stoupala v kouři.

Kromě toho, co bylo ztraceno v maržových obchodech, zasláno do Cottenových nebo neznámých peněženek nebo zlikvidováno, Ernst & Young věří, že přibližně 12 milionů dolarů se skrývá v aktivech ponechaných Jennifer Robertson v Cottenově majetku. To potvrzuje staré podezření, že prostředky zákazníků byly použity k financování bohatého životního stylu Cotten a Robertsona, který často zahrnoval bohaté dovolené.

Konkrétně Cotten a Robertson koupili 16 nemovitostí v Novém Skotsku, nemovitosti v Britské Kolumbii, investiční cenné papíry, loď, letadlo, vozidla vyšší třídy a zlaté a stříbrné mince. Předpokládá se také, že některé z držených hotovostí Robertsona pocházejí z vkladů zákazníků.

Soud vydal příkaz k zachování majetku, který Robertsonovi zakazuje prodej těchto aktiv (něco, co udělala v minulosti). Ernst & Young s ní spolupracoval ohledně nemovitostí a plánuje zabavit aktiva k likvidaci za účelem splacení postižených uživatelů QuadrigaCX.

Pokud jde o zbytek, Ernst & Young je stále v procesu otřásání všech devíti platebních procesorů QuadrigaCX používaných pro podnikání. Zatím získal fiat 32 milionů dolarů, zatímco získal 1 milion dolarů v různých kryptoměnách z horkých peněženek a výměnných účtů třetích stran spojených s Cottenem. To je zhruba sedmina z 214,6 milionu USD CAD (74,1 milionů USD na fiat, 140,5 milionů USD v krypto), které burza dluží 76 000 uživatelům.

“Platforma nehlásí a Quadriga nesleduje, kde tyto fondy, pokud existují, měly být fyzicky nebo v případě kryptoměny digitálně udržovány,” Ernst & Mladé zprávy. Navíc studené peněženky burzy, které Robertson dříve uváděl, že jsou nepřístupné a ve kterých se nacházela převážná část dlužných prostředků, „nebyly od dubna 2018 použity jinak než k financování a přijímání bitcoinů s konkurenční burzou a podíly [těchto peněženek] před Duben 2018 byl ve vztahu k celkovým vkladům uživatelů nedůležitý. “